2020 Gelir Vergisi Dilimleri
193 Sayılı Kanun’un 103’üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2020 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir:
|
GELİR VERGİSİ ORANLARI
|
||||||
| 2020 yılı Gelir Vergisi Oranları ve Tutarları | ||||||
| 22.000 | TL kadar | %15 | ||||
| 49.000 | TL’nin | 22.000 | TL si için | 3.300 TL | fazlası için | %20 |
| 120.000 | TL’nin | 49.000 | TL si için | 8,700 TL * | fazlası için | %27 |
| 600.000 | TL’nin | 120.000 | TL si için | 27.870 TL ** | fazlası için | %35 |
| 600.000 | TL’den fazlasının | 600.000 | TL si için | 195.870 TL *** | fazlası için | %40 |
* (ücret gelirlerinde 180.000 TL’nin 49.000 TL’si için 8.700 TL)
** (ücret gelirlerinde 600.000 TL’den fazlasının 180.000 TL’si için 44.070 TL)
*** (ücret gelirlerinde 600.000 TL’den fazlasının 600.000 TL’si için 191.070 TL)
2020 Yeniden Değerleme Oranları
Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun mükerrer 298. maddesinin (B) fıkrasına göre, yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim ayı dahil) bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumunun Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi’nde meydana gelen ortalama fiyat artış oranı olup, bu oranın Hazine ve Maliye Bakanlığınca Resmî Gazete ile ilan edilmesi gerekmektedir.
Bu hüküm uyarınca yeniden değerleme oranı 2019 yılı için % 22,58 (yirmiiki virgül ellisekiz) olarak tespit edilmiştir. (Resmi gazete, Sayı: 30987)
2020 Asgari Ücretleri
Asgari Ücret Tanımı: Çalışan bir kişinin en azından temel ihtiyaçlarını karşılayarak insanca yaşamalarına olanak tanıyan ve işveren tarafından ödenmesi zorunlu en düşük ücrettir.
Yeni asgari ücret açıklandı; aylık brüt 2.943 TL, net ücret 2.324,70 TL oldu. Yapılan açıklamaya göre asgari ücrete % 15,03’lık bir artış yapılmış oldu. İşçinin 1 günlük normal çalışma karşılığı asgari ücretinin 98,10 TL (doksan sekiz lira on kuruş) olarak tespit edilmiştir. (Resmi gazete sayı no: 30991)
| 01.01.2020 – 31.12.2020 | |
| Asgari Ücret | 2.943 TL (Brüt) – 2.324,70 (Net) |
2020 Asgari Geçim İndirimi
| Medeni Hali | Aylık | Medeni Hali | Aylık |
|---|---|---|---|
| Bekar | 220,73 | ||
| Evli eşi çalışmayan ve çocuksuz | 264,87 |
Evli eşi çalışan ve çocuksuz
|
220,73 |
| Evli eşi çalışmayan ve 1 çocuklu | 297,98 |
Evli eşi çalışan ve 1 çocuklu
|
253,83 |
| Evli eşi çalışmayan ve 2 çocuklu | 331,09 |
Evli eşi çalışan ve 2 çocuklu
|
286,94 |
| Evli eşi çalışmayan ve 3 çocuklu üst sınır | 375,23 |
Evli eşi çalışan ve 3 çocuklu
|
331,09 |
| Evli eşi çalışmayan ve 4 çocuklu | 375,23 |
Evli eşi çalışan ve 4 çocuklu
|
353,16 |
| Evli eşi çalışmayan ve 5 çocuklu | 375,23 |
Evli eşi çalışan ve 5 çocuklu üst sınır
|
375,23 |
2020 Motorlu Taşıtlar Vergileri
2020 yılından uygulanacak yeniden değerleme oranı motorlu taşıtlar vergisi tutarlarına uygulanmak üzere %12 olarak belirlenmiştir. (karar sayısı; 1839)
Buna göre, 1/1/2020 tarihinden itibaren motorlu taşıtların vergilendirilmesine ilişkin 197 sayılı Kanunun 5 inci maddesindeki (I) sayılı tarife, 6 ncı maddesinde yer alan (II) ve (IV) sayılı tarifeler ve geçici 8 inci maddesindeki (I/A) sayılı tarife yeniden belirlenmiştir.
A. (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
1/1/2018 tarihinden (bu tarih dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
B. (II) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
(I) ve (I/A) sayılı tarifelerde yazılı otomobil, arazi taşıtı, kaptıkaçtı ve benzerleri ile motosikletler dışında kalan motorlu kara taşıtları, aşağıdaki (II) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
C. (IV) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
Uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
D. (I/A) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi
31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar, 197 sayılı Kanunun geçici 8 inci maddesinde düzenlenen (I/A) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.
Yürürlük
MADDE 5 – (1) Bu Tebliğ 1/1/2020 tarihinde yürürlüğe girer.
2020 Damga Vergisi Oranları
MADDE 3 – (1) Bakanlığımızca 2019 yılı için yeniden değerleme oranı % 22,58 (yirmiiki virgül ellisekiz) olarak tespit edilmiş ve 23/12/2019 tarihli ve 30987 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 512) ile ilan edilmiş bulunmaktadır.
(2) 488 sayılı Kanunun mükerrer 30 uncu maddesinin birinci fıkrası hükmü gereğince, Kanuna ekli (1) sayılı tabloda yer alan ve 63 Seri No’lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile tespit edilen maktu vergiler, (maktu ve nispi vergilerin asgari ve azami miktarlarını belirleyen hadler dahil), yeniden değerleme oranında artırılmış ve 1/1/2020 tarihinden itibaren uygulanacak miktarları Tebliğ ekindeki (1) sayılı tabloda gösterilmiştir.
(3) 488 sayılı Kanunun 14 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır yeniden değerleme oranında artırılmış ve 1/1/2020 tarihinden itibaren 3.239.556,40 Türk Lirası olmuştur.
(1) SAYILI TABLO
| Damga Vergisine Tabi Kağıtlar | |
| I. Akitlerle ilgili kağıtlar | |
| A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: | |
| 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler | (Binde 9,48) |
| 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) | (Binde 1,89) |
| 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri | (Binde 9,48) |
| 4. Tahkimnameler ve sulhnameler | (Binde 9,48) |
| 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) | (Binde 1,89) |
| 6. Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler | (Binde 1,89) |
| B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: | |
| 1. Tahkimnameler | (89,10 TL) |
| 2. Sulhnameler | (89,10 TL) |
| 3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri(Belli parayı ihtiva edenler dahil) | (500,80 TL) |
| II. Kararlar ve mazbatalar | |
| 1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları: | |
| a) Belli parayı ihtiva edenler | (Binde 9,48) |
| b) Belli parayı ihtiva etmeyenler | (89,10 TL) |
| 2. (Değişik : 5766/10-c md.) (Yürürlük : 6/6/2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmidaire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları | (Binde 5,69) |
| III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar | |
| 1. Ticari ve mütedavil senetler: | |
| a) Emtia senetleri: | |
| aa) Makbuz senedi (Resepise) | (30,70 TL) |
| ab) Rehin senedi (Varant) | (18,10 TL) |
| ac) İyda senedi | (2,90 TL) |
| ad) Taşıma senedi | (0,80 TL) |
| b) Konşimentolar | (18,10 TL) |
| c) Deniz ödüncü senedi | (Binde 9,48) |
| d) İpotekli borç senedi, irat senedi | (Binde 9,48) |
| 2. Ticari belgeler: | |
| a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri | (30,70 TL) |
| b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri: | |
| ba) Bilançolar | (68,70 TL) |
| bb) Gelir tabloları | (32,90 TL) |
| bc) İşletme hesabı özetleri | (32,90 TL) |
| c) Barnameler | (2,90 TL) |
| d) Tasdikli manifesto nüshaları | (13,40 TL) |
| e) Ordinolar | (0,80 TL) |
| f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları | (13,40 TL) |
| IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar | |
| 1. Makbuzlar: | |
| a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar | (Binde 9,48) |
| b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (Ek: 5766/10-ç md.) (Yürürlük: 6/6/2008) (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar | (Binde 7,59) |
| c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler | (Binde 7,59) |
| d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar | (Binde 7,59) |
| 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): | |
| a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için | (0,80 TL) |
| b) Vergi beyannameleri: | |
| ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri | (89,10 TL) |
| bb) Kurumlar vergisi beyannameleri | (119,00 TL) |
| bc) Katma değer vergisi beyannameleri | (58,80 TL) |
| bd) Muhtasar beyannameler | (58,80 TL) |
| be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) | (58,80 TL) |
| c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler | (119,00 TL) |
| d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler | (43,70 TL) |
| e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri | (43,70 TL) |
| 31/05/2006 tarihli ve5510 sayılı sosyal sigortalar ve genel sağlık sigortası kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesi ile muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesiyle oluşturulan beyannameler. | (69,70 TL) |
| 3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. | (0,80 TL) |
2019 Yılı İçin Damga Vergisi Oranları ve Tutarları:
MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin amacı, 1/7/1964 tarihli ve 488 sayılı Damga Vergisi Kanununun 14 üncü maddesinde yer alan azami tutarın ve Damga Vergisi Kanununa ekli (1) sayılı tabloda yer alan maktu vergilerin yeniden değerleme oranına göre belirlenerek tespit ve ilan edilmesidir.
MADDE 2 – (1) Bu Tebliğ, 488 sayılı Kanunun 14 üncü maddesinin birinci fıkrası ve mükerrer 30 uncu maddesinin birinci fıkrası hükümlerine dayanılarak hazırlanmıştır.
Buna göre 2019 damga vergisi oranları aşağıdaki tabloda verilmiştir.
(1) SAYILI TABLO
| Damga Vergisine Tabi Kağıtlar | |
| I. Akitlerle ilgili kağıtlar | |
| A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar: | |
| 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler | (Binde 9,48) |
| 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) | (Binde 1,89) |
| 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri | (Binde 9,48) |
| 4. Tahkimnameler ve sulhnameler | (Binde 9,48) |
| 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) | (Binde 1,89) |
| 6. (Değişik: 5766/10-b md.) (Yürürlük: 6/6/2008) Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler | (Binde 1,89) |
| B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar: | |
| 1. Tahkimnameler | (72,70 TL) |
| 2. Sulhnameler | (72,70 TL) |
| 3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri(Belli parayı ihtiva edenler dahil) | (408,60 TL) |
| II. Kararlar ve mazbatalar | |
| 1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları: | |
| a) Belli parayı ihtiva edenler | (Binde 9,48) |
| b) Belli parayı ihtiva etmeyenler | (72,70 TL) |
| 2. (Değişik : 5766/10-c md.) (Yürürlük : 6/6/2008) İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmidaire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları | (Binde 5,69) |
| III. Ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar | |
| 1. Ticari ve mütedavil senetler: | |
| a) Emtia senetleri: | |
| aa) Makbuz senedi (Resepise) | (25,10 TL) |
| ab) Rehin senedi (Varant) | (14,80 TL) |
| ac) İyda senedi | (2,40 TL) |
| ad) Taşıma senedi | (0,70 TL) |
| b) Konşimentolar | (14,80 TL) |
| c) Deniz ödüncü senedi | (Binde 9,48) |
| d) İpotekli borç senedi, irat senedi | (Binde 9,48) |
| 2. Ticari belgeler: | |
| a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri | (25,10 TL) |
| b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri: | |
| ba) Bilançolar | (56,10 TL) |
| bb) Gelir tabloları | (26,90 TL) |
| bc) İşletme hesabı özetleri | (26,90 TL) |
| c) Barnameler | (2,40 TL) |
| d) Tasdikli manifesto nüshaları | (11,00 TL) |
| e) Ordinolar | (0,70 TL) |
| f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları | (11,00 TL) |
| IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar | |
| 1. Makbuzlar: | |
| a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar | (Binde 9,48) |
| b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (Ek: 5766/10-ç md.) (Yürürlük: 6/6/2008) (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar | (Binde 7,59) |
| c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler | (Binde 7,59) |
| d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar | (Binde 7,59) |
| 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir): | |
| a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için | (0,70 TL) |
| b) Vergi beyannameleri: | |
| ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri | (72,70 TL) |
| bb) Kurumlar vergisi beyannameleri | (97,10 TL) |
| bc) Katma değer vergisi beyannameleri | (48,00 TL) |
| bd) Muhtasar beyannameler | (48,00 TL) |
| be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) | (48,00 TL) |
| c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler | (97,10 TL) |
| d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler | (35,70 TL) |
| e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri | (35,70 TL) |
| f) (Ek:5838/15 md.)(Yürürlük: 28/02/2009)Elektronik ortamda birlikte verilen muhtasar beyanname ve sigorta prim bildirgesinden sadece muhtasar beyanname için | (56,90 TL) |
| 3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. | (0,70 TL) |
2020 Fatura Düzenleme Sınırı
27 Aralık 2019 tarihli Resmi Gazete’ye göre 01.01.2020 tarihinden itibaren tüm yıl uygulanmak üzere 2020 yılı fatura kesme ve düzenleme sınırı 1.400 TL olarak yürürlüğe girmiştir.
Yıllık Fatura Düzenleme Sınırları:
| Yıllar | İstisna Tutarları |
|---|---|
| 2020 | 1.400 TL |
| 2019 | 1.200 TL |
| 2018 | 1.000 TL |
| 2017 | 900 TL |
| 2016 | 900 TL |
| 2015 | 880 TL |
| 2014 | 800 TL |
| 2013 | 800 TL |
| 2012 | 770 TL |
| 2011 | 700 TL |
| 2010 | 680 TL |
| 2009 | 670 TL |
| 2008 | 600 TL |
| 2007 | 560 TL |
| 2006 | 520 TL |
| 2005 | 480 TL |
| 2004 | 440 TL |
| 2003 | 350 TL |
| 2002 | 250 TL |
| 2001 | 150 TL |
2020 Konut Kira Gelirleri İstisna Tutarları
Gelir Vergisi Kanununun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2020 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 6.600 TL olarak tespit edilmiştir.
Yıllık Konut Kira Gelirleri İstisna Tutarları:
| Yıllar | İstisna Tutarları |
|---|---|
| 2020 | 6.600 TL |
| 2019 | 5.400 TL |
| 2018 | 4.400 TL |
| 2017 | 3.900 TL |
| 2016 | 3.800 TL |
| 2015 | 3.600 TL |
| 2014 | 3.300 TL |
| 2013 | 3.200 TL |
| 2012 | 3.000 TL |
| 2011 | 2.800 TL |
| 2010 | 2.600 TL |
| 2009 | 2.600 TL |
| 2008 | 2.400 TL |
| 2007 | 2.300 TL |
| 2006 | 2.200 TL |
| 2005 | 2.000 TL |
| 2004 | 1.800 TL |
| 2003 | 1.500 TL |
| 2002 | 950 TL |
| 2001 | 700 TL |
2019 Yılı Gayrimenkul Sermaye İratlarında Uygulanan İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanununun 21 inci maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2019 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 5.400 TL olarak tespit edilmiştir.
2020 Amortisman Sınırı
Amortisman, duran varlıkların, aşınma, yıpranma veya eskime payını ifade etmektedir.
İşletmeler kullanmak üzere aldığı maddi duran varlıkları normal şartlarda bir yıldan daha uzun sürelerde kullanırlar. Bu nedenle, maddi duran varlıkların ekonomik ömrü boyunca gider yazılması gerekir. Bir maddi duran varlığa amortisman ayırabilmek için belli sınırlar vardır. Bunlar aşağıda yıllar itibari ile gösterilmiştir.
VUK’un 315. maddesine göre mükellefler, amortismana tabi iktisadi kıymetler için Maliye Bakanlığınca iktisadi kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak tespit ve ilan edeceği oranlar üzerinden amortisman hesaplayacaklardır.
Amortisman Sınırları:
| Yıllar | İstisna Tutarları |
|---|---|
| 2020 | 1.400 TL |
| 2019 | 1.200 TL |
| 2018 | 1.000 TL |
| 2017 | 900 TL |
| 2016 | 900 TL |
| 2015 | 880 TL |
| 2014 | 800 TL |
| 2013 | 800 TL |
| 2012 | 770 TL |
| 2011 | 700 TL |
| 2010 | 680 TL |
| 2009 | 670 TL |
| 2008 | 600 TL |
| 2007 | 560 TL |
| 2006 | 520 TL |
| 2005 | 480 TL |
| 2004 | 440 TL |
| 2003 | 350 TL |
| 2002 | 250 TL |
| 2001 | 150 TL |
2020 Vergi Suç ve Cezaları
2020 yılı usulsüzlük ve özel usulsüzlük ceza tutarları ile Vergi Usul Kanunu’na göre uygulanacak çeşitli had ve miktarlar aşağıda belirtildiği gibidir.
MADDE NO – KONUSU |
2020 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| MADDE 104- | İlanın şekli |
|
| 1- İlanın vergi dairesinde yapılması |
3.300 |
|
| 3- İlanın; | ||
| – Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması |
3.300-330.000 |
|
| – Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması |
330.000 ve üzeri |
|
| MÜKERRER MADDE 115- | Tahakkuktan vazgeçme |
40 |
| MADDE 153/A- | Teminat tutarı |
140.000 |
| MADDE 177- | Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri | |
| 1- Yıllık; | ||
| – Alış tutarı |
280.000 |
|
| – Satış tutarı |
390.000 |
|
| 2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı |
140.000 |
|
| 3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı |
280.000 |
|
| MADDE 232- | Fatura kullanma mecburiyeti |
1.400 |
| MADDE 252- | Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç |
4 |
| MADDE 313- | Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar |
1.400 |
| MADDE 343- | En az ceza haddi | |
| – Damga vergisinde |
18 |
|
| – Diğer vergilerde |
35 |
|
| MADDE 352- | Usulsüzlük dereceleri ve cezaları | |
| (Kanuna bağlı cetvel) | ||
|
|
I inci derece usulsüzlükler | |
| 1- Sermaye şirketleri |
220 |
|
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
130 |
|
| 3 – İkinci sınıf tüccarlar |
67 |
|
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
30 |
|
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
18 |
|
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
8,5 |
|
| II nci derece usulsüzlükler | ||
| 1- Sermaye şirketleri |
120 |
|
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
67 |
|
| 3 – İkinci sınıf tüccarlar |
30 |
|
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
18 |
|
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
8,5 |
|
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
4,7 |
|
| MADDE NO – KONUSU |
2019 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| MADDE 353- | Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması | |
|
|
1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere; fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
350 |
| – Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
180.000 |
|
| 2– Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere; perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
350 |
|
| – Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
18.00 |
|
| – Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
180.000 |
|
| 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
350 |
|
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
8.500 |
|
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
420 |
|
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
1.300 |
|
| – Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
260.000 |
|
| 9– 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.800 |
|
| 10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
1.300 |
|
| MADDE 355- | b) Damga Vergisinde | |
| – Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
2,90 |
|
| MÜKERRER MADDE 355- | Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza | |
|
|
1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
2.300 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
1.200 |
|
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
600 |
|
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar | ||
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.400 |
|
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
700 |
|
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
360 |
|
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.800.000 |
|